Как вернуть деньги за обучение. Особенности налогового вычета

Оплачивая обучение для себя, детей, братьев и сестер, вы претендуете на возвращение части средств. Вычет по расходам за учебу — один из доступных налогоплательщикам социальных вычетов. Какие документы нужны для оформления и сколько денег вы получите назад? Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база, а также возврат части уплаченного налога на доходы физического лица — НДФЛ, а он составляет 13%. Вернуть средства, превышающие подоходный налог, вы не сможете.

Работодатель перечисляет НДФЛ сотрудника государству, удерживая из официальной суммы зарплаты 13%. Так, если вы зарабатываете 60 тыс. руб., то на руки вы будете получать 52,2 тыс., поскольку компания ежемесячно будет выплачивать за вас налог в размере 7,8 тыс. руб. Именно эта сумма и пойдет в счет вычета. Вы сможете оформить вычет только если являетесь налоговым резидентом России с официальным источником дохода.

Если в 2022 г. вы стали официально работать и выплачивать НДФЛ, но подали документы для вычета за 2021 г., когда источника дохода у вас еще не было, — вы не получите вычет. Важно, чтобы в период, за который вы планируете вернуть средства, вы платили государству налоги.

За какое обучение можно получить вычет?

Налоговый вычет за расходы на обучение можно получить за оплату учебы в детском саду, школе, вузе, колледже, на дополнительных курсах, в автошколе, в музыкальной школе и другой образовательной организации — неважно, государственно или частной. Главное, чтобы у учреждения была лицензия. Чтобы проверить, имеет ли ее организация, где вы оплатили или собираетесь оплатить услуги, найдите ее в реестре лицензий на сайте Рособрнадзора.

За чье обучение можно получить вычет?

Если вычет за оплату спортивных занятий можно получить только за себя и детей, а медицинский — за себя, родителей, детей и супругов, то возврат средств за обучение можно оформить:

• За себя — вне зависимости от вашего возраста и формы обучения (очная, заочная и т.д.)
• За детей — только при условии, что ребенку не более 24 лет, и только при очном формате
• За брата или сестру — аналогично (не более 24 лет, очный формат)

Сколько средств можно вернуть?

Лимит на социальные вычеты составляет 15,6 тыс. руб. — 13% от максимально возможной суммы расходов в 120 тыс. руб. Это означает, что если вы заплатили за курсы повышения квалификации 180 тыс. руб., то все равно получите 15,6 тыс. Но есть нюансы. 

• Максимальная сумма расходов для получения вычета за свое обучение или обучение брата или сестры — 120 тыс. руб. Эти средства суммируются с другими социальными выплатами. Например, в 2021 г. вы оплатили обучение брату и потратили на это 90 тыс. руб. А еще в том же году вы проходили лечение и отдали за процедуры и медикаменты 60 тыс. Получается, что сумма ваших расходов составила 150 тыс., но сможете получить вы лишь 15,6 тыс., потому что порог в 120 тыс. на социальные расходы превышен.
• Другая ситуация с детьми. Максимальная сумма расходов на обучение каждого ребенка составляет 50 тыс. руб. — она не суммируется с другими вашими социальными расходами. Например, у вас два ребенка, и вы оплачиваете их обучение: 40 тыс. руб. за сына и 65 тыс. руб. за дочь. Вычет вы сможете оформить на расходы на обучение обоих детей: 13% от 40 тыс. руб. за обучение сына — 5,2 тыс., так как сумма укладывается в лимит, и 13% от 50 тыс. руб. за дочь — 6,5 тыс., поскольку сумма превышает максимально возможную.

Важно:

• Если обучение оплачивалось за счет материнского капитала, то налоговый вычет оформить не выйдет.
• На кого из родителей оформлен договор с обучающей организацией — неважно, получить вычет за обучение ребенка может любой из супругов. Обычно исходят из того, чей официальный заработок выше.
• Если у вас один ребенок, то вычет за его обучение сможет оформить один из родителей — деньги не могут быть получены дважды, и матерью, и отцом.
• Если у вас два обучающихся ребенка: 1) один из родителей получает вычет за расходы по 50 тыс. руб. на каждого ребенка 2) оба родителя оформляют вычет, и у каждого из них будет ограничение в 50 тыс. руб.

Какие документы нужны?

• Копия договора на обучение
• Копия лицензии образовательного учреждения (доступны на официальном сайте организации и на сайте Рособрнадзора)
• Копии платежных документов (чеки, квитанции)
• Справка 2-НДФЛ за год (запросить у работодателя)
• Налоговая декларация 3-НДФЛ

Если вы оформляете вычет не на себя, то необходимы копии документов, подтверждающих родство, возраст учащегося, а также справка, подтверждающая очную форму обучения, если это не прописано в договоре.

Важно: если вы хотите получить вычет за занятия с репетитором, который работает самостоятельно и зарегистрирован в качестве ИП, то лицензия не нужна.

Как оформить вычет?

Есть два способа для оформления вычета: через работодателя или через налоговую инспекцию по месту регистрации. В первом случае вы можете получить вычет в том же году, когда и оплачивали обучение. Прикрепить документы и заполнить форму нужно в личном кабинете на сайте ФНС. После успешной проверки документов работодатель перестанет удерживать с вас подоходный налог. То есть вы будете получать зарплату больше, чем обычно, пока не вам не выплатят всю сумму.

Если вы будете подавать документы самостоятельно через инспекцию, то вычет сможете получить на следующий год после того, как оплатите услуги: за расходы в текущем году вычет можно оформить начиная с января 2023 г. Вернуть средств можно не более, чем за три предыдущих года. Так, если вы будете оформлять вычет в 2023 г., то сможете получить деньги за 2022 г., 2021 г. и 2020 г.

Чтобы возвращать средства каждый год, оплачивать обучение на несколько лет лучше не сразу, а в разные налоговые периоды — тогда вы сможете оформить вычет несколько раз. В обратном случае, вы единожды получите выплату, и, скорее всего, это будет максимально возможная сумма от лимита по расходам.